2014年5月26日 星期一

消費稅不只是會計部的事 影響業務策略與定價


  • 出席者通過講座會進一步了解消費稅,也紛紛提出自身關注的課題。
《中國報》活動
報導:林苡欣、盧慧儀
 (吉隆坡26日訊)消費稅落實對一間公司的影響遠遠超乎“只是會計部的事”,反之從業務策略、產品定價、電腦系統、人力資源、成本監控至經營效率等每個環節,都承受不同程度的影響;為了避免到時手忙腳亂,商家受促最好從現在開始做準備。
 《中國報》為回饋讀者,上週六(24日)主辦題為“消費稅,該不該註冊? ”講座,邀請稅務專家YYC咨詢(YYC Advisors)夥伴葉欣向,及消費稅會計軟體供應商autocount私人有限公司董事經理朱運鐵,從稅務及系統準備角度探討註冊消費稅的利弊。
 此項為早場及午場的講座會,獲讀者熱烈響應,開放報名1日即宣告名額爆滿,后備名單人數更超過300人;當日出席的讀者也踴躍發問。此活動的場地是由大東方人壽保險馬來西亞有限公司免費贊助。
 關稅局將在今年6月開放消費稅注冊程序,營業額超過50萬令吉的公司,都需在今年底完成註冊,否則將遭關稅局罰款。
避免趕不及註冊
 葉欣向說,消費稅並非只是公司會計部的責任,受影響層面基本可分為7個層面,包括財務和管理、銷售和市場策劃、定價採購、商家責任、人力資源、電腦系統及經營效率。
 “政府預計可在6月開始為商家進行註冊程序,根據建議的時間表,明年1月至3月一切皆準備就緒,但我們建議商家們最好從現在開始備戰,趁早擬好定價策略有助提升競爭優勢,也避免趕不及註冊招來沉重罰款。”
 葉欣向語重心長指出,不要以為消費稅註冊截止期限到年底就可以一拖再拖,若商家們不從現在開始準備,等到最后一分鐘是沒有消費稅咨詢顧問協助,若大家都抱持同樣心態等到最后一刻註冊,關稅局註冊系統或停擺。
 “現在剩下半年時間,越早註冊可更快針對經商環境變化擬定對策,比如深入了解消費稅細節培訓員工,還有開單方面影響也不小,有些商家可能一個月開一次單,但以后28天要開單索回款項。”
少過50萬應註冊嗎?
對于年度營業額50萬令吉及以上的商家,都被強制註冊消費稅;但對少過50萬令吉的商家,到底該不該註冊?
 葉欣向說,這可分為幾方面來考量,例如從貨源上是否被徵取6%消費稅,因為若未有註冊,商家是不可索回進項稅,這變相將使公司貨源成本增加。
 “最簡單的方法是評估自身業務,若索回退稅部分不多,則可考慮不註冊,不過沒有註冊消費稅,不可收取及索回退稅。”
 朱運鐵說,企業的規劃是預期公司業務規模越來越大,即使年度營業額未到50萬令吉也可註冊,因為這么一來對公司形象也有所幫助,讓客戶對公司更有信心。
 葉欣向指出,商家應該現今就做好迎接消費稅的準備,因為這可增添競爭優勢、避免沉重的罰款、與客戶商量合約條款、員工有足夠知識及資源來迎接新稅制。
購軟件可申請補助金
配合消費稅機制實施,商家需購買特定會計軟件處理賬目,政府亦準備約1億5000萬令吉補助金,供每家公司索取1000令吉回扣,基于數額有限,先到先得。
 朱運鐵指出,並非每家研發會計軟件公司符合回扣要求,業者需購買獲政府頒發認證的軟件,才可申請這項回扣優惠。這表示業者所發出每張稅務發票和單據,都必須有認證號碼。
 他說:“根據關稅局公布資料顯示,目前僅有55家會計軟件公司取得相關認證。”
 當局料將在未來向超過100家公司發出有關認證。
 不過,政府至今未公佈有關補助金申請細節。
老闆背負法律責任
需找可信賴人把關
許多公司老闆認為只要把賬目交給會計處理就行,但朱運鐵說,萬一賬目出現任何失誤,最終的法律責任是由老闆負責,所以找一個可以信賴的“把關人”非常重要。
 他指出,消費稅是採取自估稅制的概念一樣,即先假設呈報人提呈的資料是對的,過后才會審查。所以這彰顯賬目保管人的重要性。
 “老闆應該找個值得信賴的人,嚴密監督賬目準確性。”
 他說,政府將在6月1日開始公開讓公司進行消費稅註冊,商界業者當務之急就是要了解消費稅機制如何運作,然後找尋消費稅顧問了解,並採用可靠的會計軟件。
 一旦公司被發現違例,老闆可被罰款5萬令吉或坐牢不超過3年。
 此外,朱運鐵認為,消費稅是更公平的稅制,透明化徵收制度能擴大政府納稅基礎,是全民買單的制度。
 朱運鐵指出,每個人都是消費者,因此是個絕對公平的機制,以避免稅務重擔只落在少部分人身上。 http://www.chinapress.com.my/node/529603
 他認為,若消費稅執行良好,未來消費稅或會調升,但有利于商界的公司稅或會下調。

2014年5月25日 星期日

消费税(GST)



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还有不到1年的时间,消费税(GST)就要上路了。这影响整个国家的新税制,你对它是否依旧感到陌生?
商家们,是否做好新税制的征退税模式、电脑系统改革、现金流管理等等的准备?消费者们,又是否了解消费税会如何提高物价?
《南洋商报》邀来零售商业的佼佼者齐聚一堂,告诉你消费税如何“羊毛出在羊身上”!
消费税制度不明商家忧心忡忡
消费税(GST)将在明年4月上路,但商家们的准备工作,从现在就得开始。无奈大众对消费税仍感模糊,政府宣传力度不足,且执行上仍存有灰色地带。
这让不少商家们担忧,消费税执行后,将会陷入“一团乱”的局面,呼吁各界尽快做好准备,勿“临时抱佛脚”!
趁早做好准备
消费税的执行,处于价值链终端的消费者,铁定是最大的受害者。
但面对消费大众的零售商们,何尝不是受冲击颇大的一群?
明年执行的消费税,将取代现有的销售与服务税,并从原料开始层层征税,来到零售商时,将承担比以往更大的成本负担,也被迫调高价格,还需面对消费者降低的购买欲。再者,消费税当中存有豁免、标准税率和零税率的物品类别,面对不同的供应商,零售商们势必得花更多心力和金钱,去理解和执行消费税。
无奈的是,我国的零售商中,可能只有不到10%的人已采取行动,并真正了解消费税的运作方式。马来西亚连锁协会(MRCA)数位理事在《南洋商报》举办一场探讨消费税的圆桌会议,不约而同呼吁零售商,提早做好准备迎接消费税。
他们也建议政府,加强消费税的宣传力度,并制定更明朗和透明的征税政策,不仅仅让生意人可在明年4月顺利执行消费税,也让“终端受害者”消费者,可以更深刻理解消费税的运作和影响。
在实行消费税扩大税收之际,零售商们也期望政府能提高人民福利、降低所得税和进口税等,缓解国人的肩上负担。
否则在消费减少、百物上涨、通货膨胀扩大之际,不仅会影响经济,也进而冲击汇率表现,降低大马的经商魅力,岂不得不偿失?
政府应加强宣传
大马连锁协会中包含各行各业的零售商,在政府正式宣布消费税执行后,即开办许多相关培训课程,帮助会员了解更深。廖俊亮表示,该协会的培训课程,会请来自关税局的官员讲解,深知提高意识醒觉的重要。
“但是,外面却还有很多人不了解消费税,政府应该要提高宣传,要给所有业者知道,这并不是那么简单的事情,会涉及很多细节工作。”
郭庭东则强调,消费税法令已在国会通过,无从逃避,才让一些商家态度更为慎重,但还是有些商家似乎在“等待”,亦不紧张。
他说,每个行业在消费税的准备工作都不一样,因为有些行业或项目为免税,但许多商家还不清楚,政府和业者在这方面都需动起来!
什么是消费税?
从明年4月开始,消费税将取代现行销售税及服务税,税率为6%。
消费税可让政府更广泛征税,涉及供应链的每一个层面,包括供应商、制造商、批发商、零售商和消费者。
所有物品和服务被分为4个组别:
●标准税率(Standard Rated):应纳税的商品或服务,须缴付固定税率;
●零税率(Zero Rated):基本必需品如农产品、粮食、家畜、首200千瓦时的用电量、首35立方米的用水量等,无需纳税;
●豁免纳税(Exempt):公共交通、住宅产业、过路费、保健及教育的货品和服务项目;
●在纳税范围之外(Out of Scope):每年营业额低于50万令吉门槛的企业,以及政府服务(除了特定指明的服务)。
消费税制采用“进项税扣除系统”,注册商家在计算消费税时,可将售卖物品时附加的销项税(Output Tax),扣除采购货品缴交的进项税(Input Tax),避免双重课税。
5大准备工作
消费税将颠覆我国当前的税收制度,也意味着生意人必须要重头学习,要如何处理消费税。
1.培训
培训是最初步行动,商家们现在就应动起来,不少银行和工会都举办相关的培训课程。谢慧燕表示,公司必须要有内部研讨,请一些专家咨询,也要送员工参加训练。
通过培训,公司才能更了解消费税的其中细节,比如说,只要产品是有经过加工,就是标准税率。
举例说,斩好的鸡肉不算加工,也因属家禽而不需征税,但如果那鸡肉放了咖喱粉,就算加工食品,则必须缴付标准税率。
2.注册
郑美菇表示,必须缴付消费税的公司,须向政府注册。
虽然收入低于50万的公司不需缴付消费税,但她希望所有公司都应注册,包括大马连锁协会的所有会员在内。
“像我们连锁企业,一些加盟公司的收入没有50万令吉,若他们不注册,会因为税收制度而出现价格偏差。”
廖俊亮也认为,若是想着收入不达标就不注册,那最后吃亏的还是自己,因为在层层征税的制度下,所有供应商都会征收6%税率,若是没注册就不能索回税收。
“很多人认为,营业额不到就算了,但其实所有的东西都会被征6%税。政府其实不应开此条件,应要规定全部人都得注册。”
3.现金流
郑美菇表示,在消费税制中,商家们必须在一个月内完成申报,现金流的管理将是其中关键。
以零售商的例子而言,他们可能会给予供应商90天的还账期,意味着公司还未收到钱,就必须缴纳税款,影响现金流。除了现金流、系统、发款单和记录保存,都是需要检讨和更换的地方。
据了解,商场内的托卖品(Consignment Goods)是卖后才结账,但往后就算卖不出,也要被征收消费税,都需由商家自掏腰包。
4.电脑系统
为迎合消费税,商家们必须更换电脑营运系统,表格和系统都得符合政府方面的格式,不得自由创造。
询及包括训练、系统更换等的成本,廖俊亮表示,这胥视公司规模,有些可能是几万令吉,但大公司可能得花上10万,但可以肯定的是,上万令吉跑不掉。
“此外,销售终端机(Point of sale)也需全数更换,如果一家公司有200个销售终端机,那就是一大笔花费。”
根据谢慧燕,升级一架销售终端机需4500至5000令吉左右,而一家分店可能会有好几个终端机。
“除了销售终端机,还有后端系统(Back-end System)得升级。要确保公司完全合规,可能得至少花12万令吉。”
5.检查供应商
零售商自己做好本分还不够,还必须“多管闲事”,确保上一层供应商确切注册和纳税。
谢慧燕表示,在供应链模式中,零售商是最后一层,所以必须把供应商和所供应产品全部仔细列出,确认他们有无注册。
“一家供应商可能提供我们5项产品,但其中3个可能是零税率、免税或不在范围内,只有两个需缴税。因此,我们必须一个个产品检查,还要确认供应商的注册号码,否则没办法索回。”
她认为,这也可能引发“诈骗”行为,或是供应商应了解不足而全部都征税,需要多一份人力不说,还得承担弄错后遭罚款的风险。
购买欲降冲击销量 零售商挑战大
消费税可说是“环环相扣”的税制,人们对消费税的醒觉意识不足,一个错误则可能引发连锁效应。
不仅如此,消费税无疑将提高产品和服务价格,导致消费者开始“勒紧腰带”,购买欲大降,生意人个个喊苦。
挑战1:知识不足
对谢慧燕来说,最大的挑战之一,是担忧供应商不懂如何处理消费税。“他们可能觉得自身规模不大,未达到50万令吉的标准,而不打算注册;抑或是不了解各个类别,而全部都征税。”
经营Kluang Station餐厅的她点出,一碗面里所用材料的供应商皆不同,必须要更多人力,一个个项目核对检查。
郭庭东建议,政府应公开资料库,让商家查看供应商是否有注册,也必须更仔细地列明需征税或免税清单,才能协助商家以更顺利推行消费税。
当然,资料库的更新及时度,也考验着政府的能力。朱玉婵则指出,关税局或有必要制定一项纳税单据(Tax Invoice),将需缴税和免税的项目另外处理结账。
挑战2:价钱提高冲击买气
叶仲恒担忧,一旦成本提高,转嫁行动将连带推涨产品价格,商家们的竞争力就会降低。
虽从表面看,消费税是取代目前6%的政府税,没有变动,但实际上因层层征税,供应链前方都将把6%税率转嫁到零售商身上,后者也被迫调高价格由顾客承担。
廖俊亮表示,倘若不调涨价格,零售商则需自行承担来自供应商的高成本,赚幅因此受挫。
挑战3:制度不明朗
政府主张,可在28天内完成消费税退税,但条件是必须呈交“完整的文件”。
零售商们担忧,政府可随时以文件不完整为由,而拖慢退税制度,影响公司现金周转。
政府应做什么?
这样看来,民众和商家除“自动自发”做好迎接消费税的准备,政府还有更多需改善的地方,才能确保消费税的顺利执行,并不因此影响整体经济增长。
动作1:提高醒觉加快脚步
从宣布消费税执行日开始,17个月的准备时间,是否足够?
有准备的话,当然足够;但若公司迟迟未行动,相信一、两年的准备期都不足。
郭庭东认为,政府的宣传力度有待改善,政策方面也需加快脚步明朗化。
“比如说,什么时候开放公司注册?为什么不是现在就能注册?以免到最后关头时,人人涌去注册造成混乱。”
动作2:消除灰色地带
廖俊亮表示,政府已表明将开放2年宽容期,但这是否意味所有犯错都不会遭采取行动?灰色地带有待政府厘清。
“如果是理解不足而犯错,政府会宽容;但如果是没有注册而犯错,你认为他不会罚款吗?会不会秋后算账?这没有很清楚规定。”
谢慧燕也表示,初期大家定会混淆,但商家也担忧规定不够仔细,恐怕关税局在几年后又回来翻查文件,因此需保存文件至少7年。
动作3:降低所得税改善福利
全世界有160国个国家开始执行消费税,可见这是个优秀的税制,但政府应考虑降低所得税,减低人民负担。
“我国的公司税,是全世界数一数二的高;虽说澳洲比我们高,但他们的人民福利也比我们好。”
消费税的实施,除了帮助平衡国家税收制度,提高政府收入,但消费者也因此负担加重。
在收入少、支出多的情势下,通胀扩大促使国家银行难提高利率,虽这帮助商家降低借贷成本。
但切记,消费者才是最重要的元素,消费减少对国家经济增长的影响是重大的。
因此,零售商们期望政府能降低所得税,并改善人民福利,降低民怨,以免冲突事件一再发生。
圆桌会议问答录
问:消费税对零售商的冲击是否一致?
廖:饮食业或小型商场比较复杂,因为供应商皆不同,但也有些业者会从中得利。以前进口产品是10至15%的进口税,现在只有6%消费税,而供应商也有征收消费税,所以可以扣税,反而利润会提高,是双赢。
问:MRCA会否代表与政府协商?
廖:我们协会虽代表零售业,但里面包含各行各业,有餐饮、珠宝、直销等,代表性较弱。我觉得各行业可以由自己的公会向政府反映,比如说我的行业有眼镜公会,可站在业者的角度发声,比较有成效。
问:现在去餐馆用餐,需要缴付6%的政府税,还可能会被征收10%服务费,很多人以为在消费税出台后,只会收取6%的税率。
谢:10%服务费无关消费税,是店家因服务而收取的费用。
廖::有些会派给员工,所以以后还是会征收10%服务费,和6%消费税。但是,以后这10%服务费,也需征6%消费税,有点复杂。
一人一总结
或影响现金流动
郑:消费税已在160多个国家实行,亚洲只剩3个国家未执行,那就是大马、汶莱和缅甸,可见消费税是难以避免的。消费税是比较全面和透明的征税方式,相比当前的制度更系统化。当然,刚开始的时候,消费者和商家难免会埋怨,因为他们不了解,所以难以执行和处理。
优惠应转给公众另外,公司的现金流动率也很重要,消费税的制度是在一个月内报税,但商家们常常会给予数月的还账期,可能会影响现金流动。不管如何,我希望政府实施消费税提高税收后,必须将优惠转到大众身上,考虑降低所得税、强化大众交通等福利,以降低埋怨。
须确保公正执行
朱:对国家来说,消费税是MUST(必须的)!我国的税收制度不平衡,而消费税可解决这问题,但政府也必须警惕消费税对整体经济带来的影响。为避免消费税减少对经济的冲击,政府除了宣传和提高民众意识,还要提高免税的项目,让大众更加理解。
政府要有能力确保流畅和透明的执行度,确保公平施政,否则有些人执行消费税,却有些未遵从,那执行的人只是受害者。消费者收入减少,和所面对的通胀压力,亦是重点。若消费能力和模式转换,会影响很大层面,带来连锁反应。
须精明规划开支
廖:既然已经是定局,就应该要做好准备,认真地看待消费税。消费者也要做好准备,因收入减少、花费提高,更要成为精明的消费者,好好规划开支。业者也应该未雨绸缪,消费能力减低,促使营业额跌,而消费税的缘故而导致成本增加。
必引发连锁效应
叶:我认同廖的说法, 业者必须要未雨绸缪, 消费税肯定影响消费者开支, 也会影响商家, 商家若因成本提高而裁员, 会产生连锁效应, 进而影响国家的经济。
公开进口税清单
郭:哪个发展国没有消费税?这是迈向2020年的必带条件。但政府应要降低进口税和所得税等,才不会对国人带来太大压力。除了关注免税的清单,我也希望政府公开进口税清单,因为消费税和进口税相加,对商家亦有影响。
消费人理解不足
谢:消费税是通往先进国的必需品,政府在推广这新税制上,可能花很多心思在企业商家,但却忽略消费者的理解度。消费者是供应链的终端,他们才是最需要更多理解的人。大马有60%人是中等收入阶层,20%为低收入阶层,消费税对他们很伤害,很多人收入甚至低于1000令吉。
如果执行上不够透明,未来会产生更多误会,也会有更多冲突,可能几年都没办法消化。
须关注国民福利
崔: 除了上述所说, 我希望政府要多点关注国民的负担, 为民众提供更多的福利。
报道: 谢静雯  http://www.nanyang.com/node/622103?tid=696

2014年5月15日 星期四

MBSB,1171


马建屋首季净利升18.4%

(吉隆坡15日讯)马建屋(MBSB,1171,主板金融股)2014財政年首季(截至3月31日止)净利成长18.42%,至1亿9673万令吉,去年同期净利为1亿6614万令吉;营业额达到6亿6711万令吉,比去年同期的5亿6248万令吉,增长18.6%。

马建屋首季税前盈利为2亿6694万令吉,按年上涨12.6%,去年同期为2亿3711万令吉。

存款继续支持贷款成长,来自企业及零售客户的存款达291亿令吉,较去年3月的248亿令吉,增长了17.1%。

该公司总裁兼首席执行员拿督阿末再尼指出,在艰难的营运环境下,马建屋將会继续专注取得持续的盈利成长。

聚焦扩充业务

他也表示,马建屋將会聚焦扩充企业业务,这包括项目融资、合约融资及批发银行,以及其他的新成长业务。

他透露,今年的成长策略是棕油种植融资及工业分期付款业务。

马建屋今日也公佈其2014年的关键绩效指標,该公司设定15%的净股票回酬年成长,以及10%的营业额成长目標。

马建屋今日涨1仙至2.17令吉,成交量有269万股。
http://www.investalks.com/forum/forum.php?mod=viewthread&tid=7163&extra=&page=173
http://www.orientaldaily.com.my/index.php?option=com_k2&view=item&id=116710:18-4&Itemid=198